【资料图】

1、应交税费明细科目有：应交增值税　　企业采购物品或购买服务会产生增值税进项税额；企业销售产品或服务会产生增值税销项税费。

2、2、应交消费税、资源税和城市维护建设税　　企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、资源税、城市维护建设税）3、应交所得税　　企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本科目（应交所得税）。

3、4、应交土地增值税　　交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。

4、5、应交房产税、土地使用税和车船税　　企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税，借记“管理费用”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船税）。

5、6、应交个人所得税　　企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。

6、7、应交的教育费附加、矿产资源补偿费　　企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）。

7、参考资料：2016年度注册会计师全国统一考试辅导教材《会计》。

本文分享完毕，希望对你有所帮助。